小型微利企业2024年企税优惠政策

2024年小型微利企业的企业所得税优惠政策有以下几点：

1、年应纳税所得额不超过100万元：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 25% × 20%。

2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税的优惠政策

1、小型微利企业所得税优惠政策

对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、特定地区和行业优惠政策

西部地区：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

海南自贸港：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。

3、高新技术产业优惠政策

对国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，以及经认定的技术先进型服务企业等，减按15%的税率征收企业所得税。

4、其他优惠政策

对符合条件的软件企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠政策。对从事污染防治的第三方企业，也有相应的企业所得税优惠政策。

5、研发费用加计扣除政策

集成电路企业和工业母机企业等特定行业，在开展研发活动中实际发生的研发费用，可以享受加计扣除政策。即，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的220%在税前摊销。

6、创业投资企业和天使投资个人投资抵免政策

公司制创业投资企业和有限合伙制创业投资企业投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

关于所得税

所得税是各地***在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别计税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。