10步教你如何进行增值税申报

本期看点
1、征管法对纳税申报是怎样规定的？
2、小规模纳税人应如何计算应纳税额？
3、小规模纳税人可通过什么方式进行增值税纳税申报？
4、什么是微信申报？怎样开通微信申报功能？
5、什么是网上申报？怎样开通网上申报功能？
6、增值税小规模纳税人纳税申报必报资料有什么？
7、纳税人应该到哪里办理纳税申报？
8、纳税人如何缴纳税款？
9、怎样办理税库银或POS扣税手续？
10、企业申报扣款不成功是什么原因，如何处理？

征管法对纳税申报是怎样规定的？
根据税收征管法及其实施细则规定，纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。注意：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。（如小规模纳税人季度销售额不超过9万元免征增值税的，也须按时办理纳税申报）

小规模纳税人应如何计算应纳税额？
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

小规模纳税人可通过什么方式进行增值税纳税申报？小规模纳税人首选微信申报，此外还可以选择自助办税终端机申报、网上申报、上门申报等方式。

什么是微信申报？怎样开通微信申报功能？
微信申报是指纳税人在法定的期限内利用手机等移动设备通过关注“广州国税”微信公众号并授权绑定纳税人身份后，进入微信申报功能，录入当期应申报数据，提交申报、审核无误后，由银行自动从纳税人税款专用户划转应纳税款，完成申报纳税。纳税人通过“广州国税”微信公众号并使用“广州国税网上办税二号窗”的用户名和密码（税务登记后自动开通，如果是初次使用则必须先修改初始密码）授权绑定纳税人身份，即可使用微信申报功能。

什么是网上申报？怎样开通网上申报功能？
网上申报是指纳税人在法定的期限内利用计算机、移动终端等设备通过互联网登录税务部门电子申报网站、微信公众号，录入或上传当期应申报数据，提交申报、审核无误后，由银行自动从纳税人税款专用户划转应纳税款，完成申报纳税。纳税人可携带税务登记证（载有统一社会信用代码的营业执照）到主管税务机关办理网上申报功能开通，纳税人可申请开通CA认证（电子认证身份），无ca证书纳税人只能登陆办税厅但不能申报。

增值税小规模纳税人纳税申报必报资料有什么？
增值税小规模纳税人需要报送的必报资料为增值税纳税申报表及其附列资料，具体包括：
1. 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）；
2. 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料；
3. 增值税减免税申报明细表；
4. 服务、不动产和无形资产扣除项目清单。

纳税人应该到哪里办理纳税申报？
（1）预缴申报地点
①转让不动产
a.其他个人转让其取得的不动产向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
b.其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
注意：a情况不涉及预缴税款
②不动产经营租赁
a.不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人（不含其他个人）应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
b.不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人（不含其他个人）应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
c.其他个人出租不动产向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
注意：b和c两种情况不涉及预缴税款。
③跨县（市、区）提供建筑服务纳税人（单位和个体工商户）跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
（2）纳税申报地点
①固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
②非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
③其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。④扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。