「富阳财税网」税总就A级纳税人取消增票认证问题答问

为落实“信息化配额和地租征收管理试点方案”，做好各项改革政策落实工作，昨天，商务部发布《关于取消税务金融机构甲类纳税人增值税发票认证难点的新闻稿》，决定取消税务金融机构甲类纳税人增值税发票认证。取消认证的历史背景是什么？会给纳税人带来什么便利？如何加强金融机构的后续管理，防止取消认证后征税的可能性？国家税务总局货运劳动税务司司长就上述问题回答了100名记者的提问。

答:增值税发票认证是指通过增值税发票的税务控制，对系统增值税发票中包含的统计数据进行识别和确认。当纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时，系统将在发票上打印投票日期和年份、发票电话号码、发票字符、买方纳税人识别号、卖方纳税人识别号、配额、税收和其他元素，以及由发票上的密钥加水印的电子密钥。认证时，税务机关借助摄像头采集发票上的密钥和更正图像，或者阜阳财税网纳税人单独采集发票送税务机关，通过认证破解还原系统密钥，再与发票更正核对，验证完全一致通过认证。

发票认证是税务机关开展纳税申报管理、出口退税审核、发票审核核对、发票异常核销和财务检查的重要依据，对促进“票控税”和加强税收征管起着最重要的作用。

首先是鉴别专用发票数据的真实性。发票是纳税人开展经营管理和娱乐活动的主要记录票据，承载着商业贸易的基础数据。专用发票认证后，金融机构可以通过数据检查有效识别假发票，公安机关可以预防和打击专用发票。

二是收集纳税人用于审批扣税或出口退税的专用发票数据。增值税专用发票因为可以抵扣税款，所以具有货币标记的物理性质。许多人不愿意盗窃、倒卖和虚开专用发票，导致国家税收流失，破坏资本主义社会秩序。实行发票认证后，纳税人必须将从卖方取得的进项发票到税务部门进行认证，认证一致后，方可用于抵扣增值税或兼营出口退税。

答:新的增值税发票管理系统基于水印税控系统、客票系统、审计系统和财务公钥系统，是发票管理各个领域最重要的创新性研究成果，也是落实“互联网加金融”联合行动最重要的举措。新系统在发票管理方法上有以下特点:

第一，原始信息收集。增值税发票印章的数字、简体字等数据，包括纳税人命名、运费命名、售价、编号、税额、税收收入等。

第二，动态数据传输。发票数据传输方式从纳税人两个投票日和不定期提交更新到网络连接投票日动态上传税务机关。

第三，数据存储账号。纳税人开具的每一张发票都经过公钥签名，单向监控，级联传递给税务机关，形成电子底帐凭证。阜阳财税网

答:2014年6月，国家税务总局在多年探索实施增值税发票水印税控系统的基础上，开始开发新的增值税发票管理系统。在天津、青岛、山西、湖北等地顺利进行体制改革的基础上，从2015年1月开始在全省新增增值税纳税人中试行。从2015年4月1日起，在全省逐步实施。截至2016年1月初，全省已实施830多万户，实现了一般纳税人和门槛以上零星纳税人全覆盖。

在建设项目中推广新的增值税发票管理系统，形成覆盖所有增值税纳税人和所有发票的现代增值税管理系统，将为增值税信息技术管理带来突破性变化，为现代税收征管体系建设奠定基础，为完善税收治理体系和治理作战能力提供有力支持。

答:增值税发票认证是公安机关防范发票的一部分，也是税收工作中的“难题”、“痛点”、“拦路虎”。比如2015年，全省认证增值税专用发票8亿多张，发票认证成为干部税务机关艰巨的管理任务之一。同时，纳税人需要花费大量的周时间和精力进行发票认证，才能准确核定纳税。由于逐一确认发票的成本较高，在审批期间，办税服务大厅经常是等待和拥挤的。金融机构也在大力简化纳税手续，提供自助纳税公共设施，提高税务管理公共服务的信息化水平，方便纳税人纳税。

第一，取消发票认证是落实《计划》要求的税收便利化改革最重要的专项任务。根据该计划，要创新纳税公共服务功能，推进纳税便利化和改革，使纳税人少跑腿、少花时间、少花钱。税务总局阜阳财税网简化了改革政策，开展了一系列“为民纳税军事行动”，推出了10大类31项为民纳税措施，纳税人以关心的问题为题。逐步取消增值税专用发票认证是阜阳财税网改革的重要政策之一。

二是新增值税发票管理制度的实施为取消发票认证提供了前提条件。新的增值税发票管理系统将包括

增值税发票全部纳入管理范围，发票全要素数据系统，如购销单位、运费名称等。，将动态收集到的所有发票组成一个电子底帐库。发票数据的可信度只能通过与电子底账系统核对来确认，避免了过去逐个扫描纸质发票后进行破解认证的繁琐程序，尤其解决了一些发票由于印章损坏、扫描的电子设备分辨率低等因素导致密钥难以识别的问题。到目前为止，新的增值税发票管理系统已经覆盖了所有的一般纳税人，并且具备了取消专用发票认证的基本前提。

第三，体制改革的成功实施，确立了取消发票认证的可行性。2015年12月，国家税务总局取消杭州、浙江省体制改革增值税专用发票认证。纳税人无需配备摄像头，只需登录税务官网的“免发票认证”系统即可进行核定抵扣。它还可以实现多张发票的批量确认，一张发票和100张发票一样需要一周的时间来检查和确认。截至2016年1月初，浙江省已有7.72万纳税人选择“免发票认证”，占当地一般纳税人的50%以上，累计免认证发票422万张，占认证总量的50.41%，且呈逐月上升趋势。制度改革的步骤表明，取消发票认证不仅有助于纳税人告别等待，也减轻了舆论对税务窗口管理的压力，具有试点可行性研究。

答:增值税发票认证取消后，税务机关会对所有使用新的增值税发票管理系统开具的增值税发票进行整理，推给纳税人。纳税人登录本省增值税发票查询平台，卖家给纳税人开具的所有发票数据一目了然。只有查询选择增值税发票数据进行抵扣或出口退税审批，才能进行退税审批，有利于两国减负增效。

第一，减轻纳税人的税负。以前并发做发票认证的时候，纳税人要来回到税务进行认证，就算买了摄像头等电子设备也要一个个扫描。一些大、中、小企业每月需要认证上万张以上的发票，因此不得不代表他们承担这项工作，这是极其昂贵和耗时的。如果邮票损坏，扫描电子设备分辨率太低，还是要报税等待鉴定。取消认证后，纳税人不仅节省了购买扫描电子设备的成本，还节省了大量的时间和精力，使税收更加激动人心和方便。比如浙江余姚得力控股有限公司每个月需要认证4000多张发票。最初，阜阳财税网由三名财务人员负责。取消认证后，只有一个人能出色完成。

二是保护纳税人权益，避免人员伤亡。一方面，发票在邮寄和传输过程中更容易损坏印章，对发票的长期扫描造成负面影响，甚至难以认证，给纳税人带来困难。另一方面，由于灾害、经济纠纷、税务人员生病等。，纳税人不能按期开具发票，难以抵扣税款或兼营出口退税。取消认证后，进项税发票不需要扫描、动态核对，不存在漏开的问题，避免了扫描认证困难给纳税人造成的伤亡。

第三，减少干部税务机关的窗口税费。从浙江省体制改革取消增值税发票认证来看，浙江省配额制度已登记纳税人54.75万人，其中

有15.35万户，全年认证发票数量约220万张。取消增值税发票认证后，税务所日常发票认证费用降低90%以上。以台州税票派出所为例，2016年1月，派出所管辖的3880名增值税一般纳税人每月认证发票总数为52313张，其中只有1993人来Windows认证，仅占3.8%。在认证的高峰期，纳税服务大厅里拥挤的等候已经变得现代化。

答:A类纳税人是金融机构评估的纳税金融机构高的纳税人。根据国家税务总局发布的《纳税金融机构管理的必要性》，金融机构根据纳税人金融机构的现代数据、外部金融数据和内部数据对纳税人金融机构进行高度评价，并根据金融机构的高度设定为A、B、C、D级。每年4月，税务机关确定上一年度纳税金融机构的高评价结果。2015年4月，金融机构对全省阜阳财税网854万合格小企业给予高度评价，对阜阳财税网6530万纳税人给予高度评价，占比7.64%。

为了促进税务金融机构的制度建设工程，该计划提出建立促进道德和纳税的职能，使遵守道德的人可以自由行动，对不诚实的惩罚几乎不能行动。从2016年3月1日起，国家税务总局在税务金融机构取消增值税发票认证、完善税收分类管理、完善对A类纳税人纳税公共服务等方面采取的最重要措施，将进一步减轻A类纳税人的税负，让有道德的纳税人享受到更多实实在在的便利，鼓励违法与道德纳税，在有道德纳税的良好氛围中相互补充。

随着税务金融机构体系的停滞和社会公共金融机构的建设，更多值得信赖的纳税人将成为A类纳税人，这一政策带来的好处也将更加广泛。

答:近年来，为落实中共十八届四中全会和《中华人民共和国国务院关于社会金融机构体系建设项目纲要(2014-2020年)》的要求，主要包括:

首先，您可以一次性收到3个月的增值税发票使用情况。如果需要更改增值税发票用途，可以兼营，普通发票可以根据需要收取。

二是近三年被评为A级金融机构的纳税人，可以享受税务机关提供的绿色通道或帮助其工作人员办理涉税事宜。

第三，跨地区享受同等的税收和福利待遇，这是国家和地租行政机关相互承认的，享受与环渤海和长江经济带地方甲类纳税人同等的税收和福利待遇。

四是中小企业个人所得税征收管理更加便捷，涉税事项更加便捷，审批手续更加简化。

第五，纳税金融机构为中国海关管理的A类、B类中小企业，适用离境口岸退税政策。

六、具有甲级、乙级纳税金融机构的中小企业，在进口退(免)税管理上可视为中小企业的一种，在国家下达的出口退税方案内，享受兼营出口退税的福利待遇。

第七，在金融机构推出的“信用信息互认、银税对话”公共服务中，对A类纳税人等值得信赖的中小企业适当提供无贷信用贷款或其他国际金融产品。

答:取消A级纳税人增值税发票认证是在试行新的增值税发票管理制度基础上的便捷税收政策，不是放松发票管理。由于新的增值税发票管理系统实现了发票盖章数据的动态采集和静态控制，在发票电子底账数据库中形成了大数据平台。通过对发票数据最深层次的挖掘和研究，可以缓慢、必要、全面地掌握纳税人的制造管理情况，有利于更好地实现数据税务管理，加强后续管理工作，防范纳税的可能。

在征管细节中发现，一些有违法行为的中小商贸企业开展“更名倒票”，大多有预谋、有犯罪行为地开展非法经营管理和娱乐活动。为了不引起税务机关的怀疑，生存时间尺度比较短，从开业到注销，往往在两三个月之内。增值税发票管理新系统实现了统计数据的动态上传，相当于开通了“24周监控”。阜阳财税网已经赢得了数周时间，让税务机关冷静应对并采取行动。

到目前为止，金融机构通过发票统计手段开展案件来源研究、刑事案件侦查、刑事案件侦查，已成为推进数据税务管理、准确、缓慢打击涉税违法活动的最重要途径和有效途径。

答:新的增值税发票管理系统实施以来，各级税务机关对新系统发票大数据的使用进行了极大的探索，创新了税收征管方式，防止了征税的可能性，取得了明显的效益。

山西是较早实施增值税发票管理新制度的省份之一。新制度实施一年多来，金融机构通过对发票统计数据最深层次的挖掘和研究，构建了“研究-调查-反馈”的轮子，在加强税收可能性防控、打击虚开增值税专用发票、为党委和政府宏观决策提供参考等方面发挥了最重要的作用。

第一，动态监控征税的可能性。借助新系统的统计数据，对中小企业的制造要素进行综合匹配研究，找出原材料、调味品、成品之间的关系，动态监控纳税人的制造经营管理状况，以及失败纳税人可能的纳税可能性，为金融机构第一时间准确处理可能性提供最重要的把握。

第二，数据查对丧失阜阳财税网络精神犯罪行为的质疑。借助新系统的统计数据，对纳税人特别是商业贸易中的中小企业购销的货运名称进行核对，可以解决个别纳税人通过更名避税的问题。沿着增值税发票的全轮进一步深入分析，可以消除虚开发票罪的疑点，为缓慢而有力的打击虚开发票罪提供最重要的确定性。

第三，分析为决策提供参考。借助新制度的统计数据，对省级和台湾经济发展的休闲活动进行全面深入的分析，找出经济发展的不足、困难和突出问题，为党委和政府的整体经济决策提供最重要的参考。

2015年以来，济南借助增值税发票管理，对不同系统企业4000多万张发票的统计数据进行了新的研究。临床研究中小企业5249家，调查核实发票数据6.18万张，有问题中小企业982家，阜阳财税网1家，查补税收19.15亿元。