2020年企业所得税税收筹划的方法

　　企业所得税筹划是指纳税人为实现企业所得税税负最优化,提高市场竞争力,在符合国家法律、法规前提下,对企业组织结构、财务管理等进行规划和运筹的系列行为。

　　随着市场经济体制的日趋完善,合理地利用税收优惠政策,减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事。那么,如何开展企业所得税税务筹划和安排,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益?下面小编给大家介绍7种企业所得税税务筹划的办法,大家可以参考一下。

　　一、利用税收优惠政策开展税收筹划,选择投资地区与行业

　　目前企业所得税优惠以产业优惠为主、区域优惠为辅。产业优惠主要在于促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等行业;区域性税收优惠主要是指西部大开发区及民族聚居区的税收优惠。此种节税方法主要考虑了税率及税款返还。

　　二、利用企业组织形式开展税收筹划

　　子公司和分公司这两种企业组织形式的选择,主要是考虑分公司可以汇总纳税,而子公司单独纳税的特点。实践中对这两种组织形式的灵活适用,可以达到节税作用。此种节税方法综合考虑了税率和税基。

　　三、利用折旧方法开展税收筹划

　　资产是否加速折旧与企业整体税收优惠结合,可以节税。此种节税方法综合考虑了税基和税率。

　　四、利用存货计价方法开展税收筹划

　　存货计价方法的选择与产品市场价格相结合,可以节税。此种节税方法主要是从税基考虑。

　　五、利用收入确认时间开展税收筹划

　　选择收入确认政策,调节收入,可以节税。这种节税方法主要是从税基考虑。

　　六、利用费用扣除标准开展税收筹划

　　费用扣除的标准主要有加计扣除、全额扣除和比例扣除等三种,统筹适用费用扣除标准可以节税。此种节税方法主要是从税基考虑。

　　七、利用企业重组开展筹划

　　操作企业分立、合并能节税。这种节税方法综合了税基和税率。