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增值税的会计分录
2024-05-19 17:44:00
来源:互联网
1.购销业务的会计处理
(1)采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
借:库存商品等
应交税费—应交增值税(进项税额)(当月已认证的可抵扣增值税额)
—待认证进项税额(当月未认证的可抵扣增值税额)
贷:银行存款等
(2)销售业务的账务处理
借:应收账款等
贷:主营业务收入等
应交税费—应交增值税(销项税额)
—简易计税(采用简易计税方法计算的应纳增值税额)
2.视同销售的账务处理
借:长期股权投资(非同控、企业合并以外方式)
应付职工薪酬等(非货币性职工福利)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3.转出多交增值税和未交增值税的会计处理
(1)应交未交
①月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
②下期交纳(含以前各期)
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
(2)当月多交
月份终了,企业计算出当月多交的增值税:
(注意区分:留抵税额、当期实际多缴)
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
4.交纳增值税的会计处理
(1)当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
②小规模纳税人
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
(2)企业预缴增值税
①预缴时
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
②月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
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