现金流量表的内容

现金流量表的内容包括：

正表部分和补充资料部分。

正表部分反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额。

补充资料部分提供将净利润调节为经营活动现金流量的全部内容，反映企业一定时期内影响资产或负债，但不形成当期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。

(1)现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

(2)现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金流量表的结构

(1)在现金流量表中：现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。(如：存现、取现)

(2)现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：

①经营活动产生的现金流量;

②投资活动产生的现金流量;

③筹资活动产生的现金流量。

(3)现金流量表分为正表和补充资料两部分。

现金流量表的填列方法

现金流量：是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

1.经营活动产生的现金流量

经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

在我国，企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。

其中：

直接法：是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

2.投资活动产生的现金流量

投资活动：是指企业长期资产的购建(对内投资)和不包括在现金等价物范围内的投资(对外投资)及其处置活动。

3.筹资活动产生的现金流量

筹资活动：是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

4.汇率变动对现金及现金等价物的影响(汇兑损益)

现金流量表的编制方法及程序

1.直接法和间接法

编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。

我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。

2.工作底稿法、T型账户法和分析填列法(3种方法)

在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。(分析填列法：常见的方法)

现金流量表定义：

现金流量表是反映一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。

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