开了有销项负数的发票要怎样做账务处理？

开了有销项负数的发票可能是因为退货、折让或者其他原因导致的。不管是什么原因，对于企业来说，都需要进行正确的账务处理，以确保财务报表的准确性和合规性。

针对销项负数发票的账务处理，一般可以采取以下几种方式：

抵扣法：如果企业在同一纳税期内存在进项税额，可以通过抵扣法将销项负数发票与进项税额进行抵扣。具体来说，就是将销项负数发票的金额加上进项税额的金额，如果结果为正数，则需要缴纳增值税；如果结果为负数，则可以在下一纳税期抵扣。

冲销法：如果企业没有进项税额或者进项税额不足以抵扣销项负数发票，就需要采用冲销法进行处理。具体来说，就是将销项负数发票的金额与应纳税额相加，然后在财务账户中进行冲销，将其归零。

退还法：如果销项负数发票的金额较小，可以考虑直接将其退还给客户。如果金额较大，则需要与客户协商，确定退款金额和方式，并确保退款记录的准确性和完整性。

无论采用哪种处理方式，企业都需要在账务处理过程中注意以下几点：

确认销项负数发票的真实性和合法性，避免出现虚假发票和违法行为。

记录销项负数发票的相关信息，包括发票号码、开票日期、金额等，并及时更新财务账户。

对于涉及抵扣、冲销和退款等处理方式，需要严格按照税法和财务制度的规定进行操作，确保账务处理的合规性和准确性。

总之，对于销项负数发票的处理，企业需要根据具体情况采取合适的处理方式，并严格遵守相关法规和财务制度的规定，以确保财务报表的准确性和合规性。