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什么是税务审计,税务审计的项目_内容_流程
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2024-03-13 11:06:23
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务稽查和处理工作的总称。税务审计不仅仅局限于税务部门自身的征管会计资料的审计,还要对纳税单位进行延伸审计。如何选择税务延伸审计对象,是做好税务审计工作的关键。
税务审计项目包括:
1、年度税务审计:对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核,揭示出其中的纳税风险并提供补救措施;
2、并购税务尽职调查:根据委托对并购目标企业以往的纳税情况进行全面审计,并出具独立、客观的纳税风险评估报告,为客户进行并购决策提供分析依据,降低并购行为的风险;
3、清算税务审计:对清算企业以往的纳税状况进行全面复核,针对存在的问题提出具有针对性的补救方案;
4、其他专项税务审计及涉外税务审计:根据客户其他的特定需要进行复核与审计,以避免纳税风险。
税务审计的内容主要包括:
(1)纳税人是否按照税法规定纳税、减税和免税,有无偷漏税行为;
(2)纳税人纳税依据是否真实,计算是否正确,有无弄虚作假、截留税款现象;
(3)纳税人对国家税务法规和纳税纪律的执行情况,是否存在违法、违规情形等。
税务审计的流程大致遵循如下步骤:
(1)寻求专业第三方审计公司进行税务审计业务委托,并与审计机构签订正式业务委托协议;
(2)审计公司告知企业开展税务审计所需准备的材料,并在审计开展前三日发送审计开展通知书;
(3)审计人员入场,对企业提供的一系列税务资料进行审查,并对审计过程中发现的问题进行记录;
(4)根据审计期间发现的问题和线索出具正式税务审计报告。
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