税收筹划(税收筹划方案设计)

如何做好企业税务筹划

一、什么是税收筹划:

“税收筹划”也叫“合理避税”。来源于1935年英国“税务专员诉温斯特大公”案。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义已经逐步形成,即“在法律允许的范围内,通过事先规划和安排业务、投资和财务管理活动,尽可能获得节税的经济效益。”

二、企业所得税筹划的意义:

1.有助于提高纳税人的纳税意识。所得税筹划是在纳税人自己意识到自己应该纳税的前提下进行的;

2.它帮助纳税人实现利润最大化。纳税人在分析投资决策后,做出合理的所得税筹划;

3.有助于提升企业竞争力。企业是以盈利为目的的社会组织。用尽可能少的资金,尽可能低的成本,实现尽可能多的利润,是企业的最终目标。

三、税收筹划的目标:

1.负税最小化

负税最小化,理财利润最大化。这样的目标简单明确,一致,易于操作,利润最大化,有利于企业的发展和生存;

2.税后利润最大化

税后利润最大化法是一种很好的减税方法和主张,它要求企业的经营管理与税收安排有很好的衔接;

3.纳税计划

传统税收筹划的目标是尽可能减轻税收负担。在这个问题上,它没有考虑到税收筹划的持续缺陷和一些非税收支出成本。

四、企业税收筹划的主要方法:

1.注意税收筹划方案的全面性

税收筹划的目标由企业财务管理的目标决定:——,企业价值最大化。企业税收筹划应以降低整体税基、平衡企业间税负为重点,而不是降低单个企业的个税税负;

2.坚持成本效益原则

企业在实施一定的规划方案时,必须遵循成本效益原则,以保证税收规划目标的实现。任何规划方案的实施,纳税人都会为方案的实施支付税收规划费用,同时获得一定的税收优惠。只有充分考虑规划方案中的隐性成本,且税收规划成本小于收益时,税收规划方案才是合理可行的。

3.搞好企业与税务管理人员的关系

纳税人与税务管理人员关系良好具有特殊的意义,这意味着税务管理人员在执法上有“自由裁量权”,即在税法仍然无法照顾的地方,在税法偏向原则的地方,在税法具有一定灵活性的地方,在特定的场合,税务管理人员有自己特定的管理威严,企业寻求这种威严供我们使用。