2023年1月1日起一批税收新规开始生效

财政部、国家税务总局关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知（财税[2023]68号）
法规主要内容:
2023年1月1日～2023年12月31日期间，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税

相关政策提示:
1.免税资格：经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所；农产品范围按相关规定范围执行；符合免税条件的企业需持相关材料向主管税务机关办理备案手续。
2.混业经营按比例减免：同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

国家税务总局国家税务总局关于硝基复合肥有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2023年第52号）
法规主要内容:
1.生产硝基复合肥的中间产品熔融态氮肥属于免增值税的氮肥的一种。
2.判断硝基复合肥是否免缴增值税的标准为，生产硝基复合肥中的免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重是否高于70%。

相关政策提示:
公告规定，这项政策从2023年1月1日开始施行，但此前已发生但尚未处理事项可按本公告规定执行。也就是说，纳税人在2023年1月1日以前生产销售了符合免税条件的硝基复合肥产品，但按规定还未申报纳税的可以按免税规定执行，并非仅指纳税人2023年1月1日以后生产销售的硝基复合肥产品。

国务院关于修改和废止部分行政法规的决定（中华人民共和国国务院令第628号）
法规主要内容:
1.《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》（1991年4月16日中华人民共和国国务院令第82号发布）2023年1月1日废止。
2.2023年1月1日开始，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十四条第二款、第六十五条、第六十九条第二款按修改后的内容施行。

相关政策提示:
税收征管法实施细则修改的3项条款主要集中在税务机关扣押、查封纳税人商品、货物、财产规定方面。总体来说，对纳税人有利。
第一，税务机关在确定查封物品的价值时，不再包括查封物品后的扣押、查封、保管费用，被扣押、查封的物品有望比以前减少；
第二，税务机关拍卖查封物品后抵缴的费用不再包括扣押、查封、保管费用，纳税人的损失有望降低。

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（财预[2023]40号）
法规主要内容:
1.“三因素”确认的时间改变。按照新办法，“三因素”（营业收入、职工薪酬和资产总额）由原办法规定的按以前年度改由按上年度来确定。
2.汇总清算方式改变。新办法规定，企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库。
3.税款缴库程序改变。新办法规定，分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款（包括滞纳金和罚款）由分支机构办理就地缴库。总机构就地预缴、汇算补缴、查补税款（包括滞纳金和罚款）由总机构合并办理就地缴库。
4.预算科目增加。新办法在政府收支分类科目中增设“分支机构汇算清缴所得税”科目。

相关政策提示:
1.财预[2023]40号文件针对的是跨省市总分机构企业所得税收入的征缴和分配管理问题，对于非跨省市总分机构，仍应按企业所在省市规定的办法执行。
2.自2023年1月1日起执行的新办法废止了原办法，而《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）文件是根据原办法制订的，因此国税发[2008]28号文件很可能将被修改或废止后重新发布，企业应及时关注政策变化。

国务院关税税则委员会关于2023年关税实施方案的通知（税委会[2023]22号）
法规主要内容:
1.对进口产品关税继续实施最惠国税率、暂定税率、协定税率、特惠税率和普通税率。其中，有五大类784种进口商品关税税率降低，对其征收低于最惠国税率的年度暂定税率。
2.在出口产品关税调整中，“出口税则”的出口税率维持不变；对铬铁等部分出口商品实施暂定税率；对部分化肥征收特别出口关税。
3.对部分税则税目予以调整，调整后的2023年版税则税目共计8238个，比去年增加44个。

相关政策提示:
中国海外投资企业的部分产品要向国内市场销售，而进口关税调整，对海外投资企业是个利好。因此，我国的“走出去”企业应密切关注每个年度的关税调整政策。

税务发票工本费取消:
2023年12月19日，财政部、国家发展和改革委员会发出《关于公布取消和免征部分行政事业性收费的通知》（财综[2023]97号），决定自2023年1月1日起，取消和免征包括税务发票工本费在内的30项行政事业性收费。这意味着，从2023年1月1日起，纳税人领购发票时，无论是普通发票还是增值税专用发票，将不再支付发票工本费。